淮安市企業(yè)國有資產(chǎn)損失責任追究實(shí)施辦法
第一章 總則
第一條 為加強企業(yè)國有資產(chǎn)保護,完善企業(yè)國有資產(chǎn)管理責任制度,規范企業(yè)國有資產(chǎn)損失責任追究行為,根據《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國物權法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監督管理暫行條例》、《國有企業(yè)領(lǐng)導人員廉潔從業(yè)若干規定》、《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究暫行辦法》、《江蘇省省屬企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究暫行辦法》、《淮安市企業(yè)國有資產(chǎn)損失領(lǐng)導責任追究暫行辦法》等有關(guān)法律、行政法規,制定本辦法。
第二條 淮安市人民政府國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)國資委)履行出資人職責的企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè))及其獨資或者控股子企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)子企業(yè))資產(chǎn)損失責任追究工作,適用本辦法。
第三條 企業(yè)及其子企業(yè)領(lǐng)導人員和其他有關(guān)人員違反國家、省、市有關(guān)規定以及企業(yè)規章或其他內部管理制度,未履行或者未正確履行職責,造成企業(yè)直接或者間接資產(chǎn)損失的,經(jīng)調查核實(shí)和責任認定,應當按照本辦法追究其責任。
第二章 工作職責
第四條 國資委在資產(chǎn)損失責任追究工作中的主要職責包括:
(一)研究制定企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究有關(guān)規章、制度;
(二)負責管理權限范圍內相關(guān)責任人的資產(chǎn)損失責任追究工作;
(三)負責重大資產(chǎn)損失責任追究工作,必要時(shí)可參與或直接組織較大資產(chǎn)損失責任追究工作;
(四)指導和監督企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究工作;
(五)受理企業(yè)直接處罰的相關(guān)責任人的申訴或者復查申請;
(六)其他有關(guān)資產(chǎn)損失責任追究工作。
第五條 企業(yè)在資產(chǎn)損失責任追究工作中的主要職責包括:
(一)研究制定本企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究工作制度;
(二)負責管理權限范圍內相關(guān)責任人的資產(chǎn)損失責任追究工作;
(三)指導和監督子企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究工作;
(四)配合國資委開(kāi)展重大或較大資產(chǎn)損失責任追究工作;
(五)受理子企業(yè)處罰的相關(guān)責任人的申訴或者復查申請;
(六)上級交辦的其他有關(guān)資產(chǎn)損失責任追究工作。
設立董事會(huì )的企業(yè)對經(jīng)營(yíng)管理層的責任追究工作,應當由董事會(huì )負責組織實(shí)施,并報國資委備案。但按照規定應當由國資委組織實(shí)施的除外。
第六條 企業(yè)應當明確監察、審計、財務(wù)、法律和人事等部門(mén)在資產(chǎn)損失責任追究工作中的職責。
第七條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失,應當及時(shí)采取有效措施,減少或者挽回損失;發(fā)生較大或者重大資產(chǎn)損失的,應當及時(shí)向國資委報告。
第八條 開(kāi)展資產(chǎn)損失責任追究工作按照以下流程進(jìn)行:
(一)組織調查、核實(shí)資產(chǎn)損失情況;
(二)明確資產(chǎn)損失性質(zhì),進(jìn)行責任認定,聽(tīng)取相關(guān)責任人的陳述;
(三)研究作出責任追究決定,或者按照有關(guān)規定移交相關(guān)部門(mén)處理;
(四)受理相關(guān)責任人的申訴,組織復查;
(五)組織落實(shí)處理決定,監督檢查執行情況。
企業(yè)內部下一級單位應當向上一級單位報告資產(chǎn)損失責任追究情況,企業(yè)應當向國資委報告資產(chǎn)損失責任追究情況。
第九條 企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)責任人對處理建議有異議的,可以提出書(shū)面意見(jiàn),并提供相關(guān)證明材料;對處理決定有異議的,可以在處理決定下達之日起30個(gè)工作日內,向上級單位申請復查。上級單位復查過(guò)程不影響處理決定的下達和執行。
第三章 資產(chǎn)損失認定
第十條 對企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應當在調查核實(shí)的基礎上,依據有關(guān)規定認定損失性質(zhì)、情形及金額。
第十一條 企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究中能夠證明資產(chǎn)損失真實(shí)情況的各種事實(shí),均可作為損失認定證據。主要包括:
(一)司法機關(guān)、公安機關(guān)、行政部門(mén)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定部門(mén)等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的書(shū)面文件;
(二)會(huì )計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構、律師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等社會(huì )中介機構對企業(yè)某項經(jīng)濟事項出具的專(zhuān)項經(jīng)濟鑒證證明或者意見(jiàn)書(shū);
(三)企業(yè)內部涉及特定事項的資產(chǎn)損失的會(huì )計記錄、內部證明材料或者內部鑒定意見(jiàn)書(shū)等;
(四)可以認定資產(chǎn)損失的其他證明材料。
第十二條 認定資產(chǎn)損失金額應當包括直接損失金額和間接損失金額。直接損失金額是與相關(guān)人員行為有直接因果關(guān)系的資產(chǎn)損失金額;間接損失金額是由相關(guān)人員行為引發(fā)或者導致的、除直接損失金額之外的、能夠確認計量的其他資產(chǎn)損失金額。
第十三條 資產(chǎn)損失金額應當依據有關(guān)會(huì )計賬簿記錄,按照《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》及企業(yè)內部財會(huì )制度核算確認的損失分類(lèi)分項進(jìn)行認定。
未在會(huì )計賬簿記錄或者賬面價(jià)值與公允價(jià)值相差較大的資產(chǎn),應當按照市價(jià)、重置價(jià)值等公允價(jià)值認定資產(chǎn)損失金額。
第十四條 相關(guān)的交易或者事項尚未形成事實(shí)損失,但確有證據證明在可預見(jiàn)的未來(lái)將發(fā)生事實(shí)損失,且能計量損失金額的,應當認定為資產(chǎn)損失。
第十五條 資產(chǎn)損失根據企業(yè)實(shí)際情況,按照金額大小和影響程度劃分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失:
(一)一般資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額較小且造成影響較小的;
(二)較大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額較大或者在企業(yè)造成一定不良影響的;
(三)重大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額巨大或者在企業(yè)及社會(huì )造成嚴重不良影響的。
第四章 資產(chǎn)損失責任追究范圍
第十六條 在企業(yè)采購商品、服務(wù)過(guò)程中,企業(yè)領(lǐng)導人員和其他有關(guān)人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的,應當追究相關(guān)責任人責任:
(一)未按照規定訂立合同的或惡意訂立損害企業(yè)利益合同的;
(二)未按照規定進(jìn)行招標采購,或惡意進(jìn)行有損企業(yè)利益采購的;
(三)未進(jìn)行必要的資信調查盲目支付預付款項的;
(四)采購標的物與市場(chǎng)同類(lèi)商品價(jià)格相比明顯偏高的;
(五)采購標的物與合同約定嚴重不符而未采取有效措施的;
(六)虛報、瞞報商品(服務(wù))采購價(jià)格的;
(七)授意、指使或者串通進(jìn)行違規采購的;
(八)未按照規定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第十七條 在銷(xiāo)售產(chǎn)品或者提供服務(wù)的過(guò)程中,企業(yè)領(lǐng)導人員和其他有關(guān)人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的,應當追究相關(guān)責任人責任:
(一)未按照規定訂立合同或惡意訂立損害企業(yè)利益合同的;
(二)擅自壓低價(jià)格銷(xiāo)售產(chǎn)品或者提供服務(wù)的;
(三)擅自提供賒銷(xiāo)信用或者超出信用額度、期限提供賒銷(xiāo)信用的;
(四)應收賬款未進(jìn)行及時(shí)催收、對賬,以及對異常應收款項未及時(shí)追索或者未采取有效保全措施的;
(五)提供虛假產(chǎn)品或者服務(wù)的;
(六)未按照規定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第十八條 在資金管理和使用中,企業(yè)領(lǐng)導人員和其他有關(guān)人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的,應當追究相關(guān)責任人責任:
(一)未按照規定使用、調度資金的;
(二)超越權限或者違反程序授權、批準資金支出的;
(三)違規拆借資金或為他人融資的;
(四)因資金管理不嚴,發(fā)生貪污、失竊、攜款潛逃等事件的;
(五)支票等票據丟失未及時(shí)采取有效措施的;
(六)違反有關(guān)規定委托其他機構或者個(gè)人從事理財業(yè)務(wù)的;
(七)未及時(shí)核對銀行存款余額、清理未達賬項的;
(八)現金未及時(shí)入賬、留存現金超過(guò)核定限額或者私存私放資金的(私設“小金庫”的);
(九)違反有關(guān)規定對外捐贈、贊助的;
(十)未按照規定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第十九條 在投資管理中,企業(yè)領(lǐng)導人員和其他有關(guān)人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的,應當追究相關(guān)責任人責任:
(一)未履行規定的投資決策程序進(jìn)行投資的;
(二)對投資項目未進(jìn)行可行性研究論證和盡職調查盲目投資的;
(三)超越權限擅自或者違反批準程序擴大投資規模,以及違規超概算投資的;
(四)對投資項目未進(jìn)行有效監管,發(fā)生損失未及時(shí)采取有效措施的;
(五)違規向關(guān)聯(lián)方投資或與關(guān)聯(lián)方共同出資設立企業(yè),或者向企業(yè)董事、監事、高級管理人員及其近親屬和其他特定關(guān)系人所有或控制的企業(yè)投資的;
(六)未履行決策和批準程序、未辦理保全國有資產(chǎn)的法律手續進(jìn)行國(境)外投資的(包括在境外注冊公司、設立分支機構、投資入股、購買(mǎi)資產(chǎn)或進(jìn)行其他投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等);
(七)應履行投資收益的追償、追訴權而未履行或未及時(shí)履行的;
(八)違規從事股票、債券、基金、理財產(chǎn)品、期貨、外匯以及其他金融衍生品投資的;
(九)違反國家、省和市有關(guān)投資管理規定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第二十條 在從事保證、抵押、質(zhì)押等擔?;顒?dòng)中,企業(yè)領(lǐng)導人員和其他有關(guān)人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的,應當追究相關(guān)責任人責任:
(一)違規進(jìn)行保證、抵押、質(zhì)押的;
(二)未履行規定程序或者未經(jīng)授權擅自為其他企業(yè)及個(gè)人提供擔保的;
(三)未對擔保項目(企業(yè))進(jìn)行有效監督,發(fā)生損失未及時(shí)采取有效措施的;
(四)未對抵押物、質(zhì)押物依法進(jìn)行變更登記,導致?lián)P袨闊o(wú)效,權利無(wú)法實(shí)現的;
(五)未按照規定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第二十一條 在資產(chǎn)轉讓、收購和改組改制過(guò)程中,企業(yè)領(lǐng)導人員和其他有關(guān)人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的,應當追究相關(guān)責任人責任:
(一)超越權限或者違反程序決定企業(yè)產(chǎn)權(股權)轉讓、并購重組、改組改制的;
(二)企業(yè)董事、監事、高級管理人員轉(受)讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權(股權),主導制訂改制方案,或者指定中介機構、確定轉讓?zhuān)ㄊ召彛﹥r(jià)格的;
(三)未按規定進(jìn)行清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估,或者不如實(shí)提供資料,干預、操縱清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估,造成鑒證結果不實(shí)的;
(四)未按規定進(jìn)場(chǎng)交易,或者超越權限決定協(xié)議轉讓、無(wú)償劃轉資產(chǎn)或產(chǎn)權(股權)的;
(五)在企業(yè)改組改制過(guò)程中,以不合理低價(jià)將資產(chǎn)折股或者無(wú)償分給其他單位、個(gè)人的;
(六)在企業(yè)資產(chǎn)租賃或者承包經(jīng)營(yíng)中,以不合理低價(jià)出租或者發(fā)包的;
(七)違反國家、省和市有關(guān)資產(chǎn)處置管理規定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第二十二條 對房屋建筑物、機器設備、運輸設備、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等實(shí)物資產(chǎn)保管不當、維護不善,造成非正常毀損、報廢或者丟失、被盜的,應當追究相關(guān)責任人責任。
第二十三條 未按照會(huì )計制度及會(huì )計準則規定核算或者披露已發(fā)生的資產(chǎn)損失,導致企業(yè)嚴重賬實(shí)不符、會(huì )計信息失真的,應當追究相關(guān)責任人責任。
第二十四條 違反國家關(guān)于安全生產(chǎn)的法律法規和有關(guān)規定,或發(fā)生安全生產(chǎn)責任事故,造成資產(chǎn)損失的,應當追究企業(yè)相關(guān)責任人責任。
第五章 資產(chǎn)損失責任劃分
第二十五條 企業(yè)資產(chǎn)損失責任分為直接責任、主管責任、分管領(lǐng)導責任和主要領(lǐng)導責任。
(一)直接責任是指相關(guān)人員在其職責范圍內,未履行或者未正確履行職責,以及違反法律、法規和相關(guān)規定,對造成資產(chǎn)損失起決定性作用時(shí)所應當承擔的責任。
(二)主管責任是指企業(yè)部門(mén)主管負責人在其職責范圍內,未履行或者未正確履行主管工作職責,以及違反法律、法規和相關(guān)規定,造成資產(chǎn)損失時(shí)所應當承擔的責任。
(三)分管領(lǐng)導責任是指企業(yè)分管負責人在其職責范圍內,未履行或者未正確履行分管工作職責,以及違反法律、法規和相關(guān)規定,造成資產(chǎn)損失時(shí)所應當承擔的責任。
(四)主要領(lǐng)導責任是指企業(yè)主要負責人在其職責范圍內,未履行或者未正確履行管理職責,以及違反法律、法規和相關(guān)規定,造成資產(chǎn)損失時(shí)所應當承擔的責任。
第二十六條 企業(yè)因未建立內控管理制度或者內控管理制度存在重大缺陷,造成企業(yè)重大資產(chǎn)損失的,除按照本辦法對其他相關(guān)責任人進(jìn)行責任認定外,企業(yè)分管負責人和企業(yè)主要負責人應當分別承擔分管領(lǐng)導責任和主要領(lǐng)導責任。
第二十七條 子企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失,除按照本辦法對子企業(yè)相關(guān)責任人進(jìn)行責任認定外,其上級企業(yè)相關(guān)負責人應當承擔相應的分管領(lǐng)導責任或者主要領(lǐng)導責任。
國有參股企業(yè)國有股東派出的董事、監事或其他人員,未履行或者未正確履行職責,導致國有股東權益損失的,應當對其進(jìn)行責任認定和追究,造成國有股東權益重大損失的,其派出方企業(yè)的相關(guān)負責人應當承擔相應的分管領(lǐng)導責任或者主要領(lǐng)導責任。
第二十八條 企業(yè)因違反有關(guān)規定,未履行或者未正確履行職責,導致決策失誤造成重大資產(chǎn)損失的,企業(yè)主要負責人應當承擔直接責任,參與決策的企業(yè)其他人員應當承擔相應的責任。參與決策的人員經(jīng)會(huì )議記錄證明決策時(shí)曾表明異議的,可以免除相應的責任。
決策會(huì )議的事項、過(guò)程、參與人及其意見(jiàn)、結論等內容,應當完整、詳細記錄,參與決策的人員應當在會(huì )議記錄上簽名。
企業(yè)董事(含外部董事)、監事、高級管理人員未履行或未正確履行職責,應當承擔相關(guān)責任。
由于不可抗力或者不能預見(jiàn)的原因導致決策失誤,造成資產(chǎn)損失的,可不追究相關(guān)責任人的責任。
第二十九條 對本辦法第二十三條的情形,除對直接責任人、主管責任人、分管領(lǐng)導責任人進(jìn)行責任認定外,企業(yè)主要負責人應當承擔主要領(lǐng)導責任。
第三十條 對本辦法第二十四條的情形,除對直接責任人和主管責任人進(jìn)行責任認定外,企業(yè)分管負責人和主要負責人應當分別承擔分管領(lǐng)導責任或主要領(lǐng)導責任。
第三十一條 企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失隱瞞不報或者少報資產(chǎn)損失的,除按照本辦法對相關(guān)責任人進(jìn)行責任認定外,總會(huì )計師或者企業(yè)分管財務(wù)負責人和企業(yè)主要負責人應當承擔分管領(lǐng)導責任和主要領(lǐng)導責任。
第三十二條 企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失,未對相關(guān)人員進(jìn)行責任追究的,一經(jīng)查實(shí),除按照本辦法對相關(guān)責任人進(jìn)行處罰外,對企業(yè)主要負責人應當比照直接責任人進(jìn)行處罰。
第六章 資產(chǎn)損失責任處罰
第三十三條 對資產(chǎn)損失責任人的處罰包括經(jīng)濟處罰、紀律處分、禁入限制和其他處理措施:
(一)經(jīng)濟處罰是指扣減績(jì)效年薪或績(jì)效薪酬(獎金)。
(二)紀律處分是指警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級、撤職、開(kāi)除。
(三)禁入限制是指自免職5年內或者終身不得擔任企業(yè)的董事、監事、高級管理人員。
(四)其他處理措施包括責令辭職、解聘、解除勞動(dòng)合同關(guān)系等。
以上處罰可以單獨適用,也可以合并適用。
第三十四條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失,經(jīng)過(guò)查證核實(shí)和責任認定后,在依據國家或者企業(yè)有關(guān)規定予以賠償的基礎上,應當根據程度及影響對相關(guān)責任人分別給予以下處罰、處分:
(一)企業(yè)發(fā)生一般資產(chǎn)損失的,在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣減50%-80%績(jì)效年薪或績(jì)效薪酬(獎金)的經(jīng)濟處罰,以及警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級處分或解聘、解除勞動(dòng)合同關(guān)系。
(二)企業(yè)發(fā)生較大資產(chǎn)損失的,在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣減80%-100%績(jì)效年薪或績(jì)效薪酬(獎金)的經(jīng)濟處罰,以及降級、撤職處分或責令辭職、解聘、解除勞動(dòng)合同關(guān)系;對分管領(lǐng)導責任人和主要領(lǐng)導責任人處以扣減30%-50%績(jì)效年薪或績(jì)效薪酬(獎金)的經(jīng)濟處罰,以及警告、記過(guò)、記大過(guò)或降級處分。
(三)企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的,在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣減100%績(jì)效年薪或績(jì)效薪酬(獎金)的經(jīng)濟處罰,以及降級、撤職、開(kāi)除等處分或責令辭職、解聘、解除勞動(dòng)合同關(guān)系;對分管領(lǐng)導責任人和主要領(lǐng)導責任人處以扣減50%-100%績(jì)效年薪或績(jì)效薪酬(獎金)的經(jīng)濟處罰,以及降級、撤職等處分或責令辭職、解聘、解除勞動(dòng)合同關(guān)系。
第三十五條 企業(yè)連續發(fā)生重大資產(chǎn)損失的,除對相關(guān)責任人處以經(jīng)濟處罰、紀律處分和其他處理措施外,應當同時(shí)給予禁入限制。
第三十六條 有下列情形之一的,應當對資產(chǎn)損失相關(guān)責任人從重處罰:
(一)情節惡劣或者多次造成資產(chǎn)損失的;
(二)發(fā)生資產(chǎn)損失,未及時(shí)采取挽救措施或者措施不力,導致資產(chǎn)損失繼續擴大的;
(三)強迫、唆使他人違法違紀造成資產(chǎn)損失的;
(四)瞞報、謊報企業(yè)資產(chǎn)損失的;
(五)干擾、抵制資產(chǎn)損失責任追究工作的;
(六)偽造、毀滅、隱匿證據,或者阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據材料的;
(七)其他應當從重處罰的情形。
第三十七條 有下列情形之一的,可以對相關(guān)責任人從輕處罰:
(一)及時(shí)采取措施減少或者挽回損失的;
(二)主動(dòng)報告資產(chǎn)損失情況,或者足額賠償資產(chǎn)損失的;
(三)主動(dòng)檢舉其他相關(guān)人員,經(jīng)查證屬實(shí)的;
(四)其他應當從輕處罰的情形。
第三十八條 對調離工作崗位或者已退休的責任人,應當按照本辦法及有關(guān)規定給予經(jīng)濟處罰、紀律處分和禁入限制。
給予經(jīng)濟處罰的,若離職后薪酬尚未發(fā)放完畢,應當扣發(fā)相應的薪酬;對繼續在企業(yè)任職的,應當在其以后年度薪酬中予以扣減。
第三十九條 除按照本辦法對資產(chǎn)損失責任人進(jìn)行責任追究外,對違反國家有關(guān)法律法規的,還應當依法追究相應的法律責任。涉嫌犯罪的,依法移送司法機關(guān)處理。
對于資產(chǎn)損失責任人中的共產(chǎn)黨員,除按照本辦法進(jìn)行責任追究外,還應當依據《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》給予相應的黨紀處分。
第四十條 負責企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究工作的相關(guān)人員收受賄賂、徇私舞弊、泄露工作秘密以及協(xié)助資產(chǎn)損失責任人逃避責任的,依據有關(guān)規定,視情節輕重給予相應的處分;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關(guān)處理。
第七章 附則
第四十一條 企業(yè)應當根據本辦法,結合本企業(yè)實(shí)際情況,制定和落實(shí)企業(yè)內部管理制度,制定子企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究具體工作規范。
第四十二條 各縣區國有資產(chǎn)監督管理機構可以參照本辦法制定所出資企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究辦法。
第四十三條 本辦法自2015年1月1日起施行。